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[ 住手2020年终，共有23家保险公司介入小我私人税收递延型商业养老保险试点，19家公司出单，累计实现保费收入4.3亿元，参保人数4.9万人。 ]
延期两年多的个税递延型商业养老保险试点虽然效果不及预期，却为我国养老保险第三支柱的正式降生积累了名贵的履历。
第一财经从相关人士处领会到，以人社部为主、多部门介入的养老保险第三支柱改造方案已经递交到中央相关部门，方案凝聚了一定的共识，在一些要害点上尚存在争议，还需进一步完善。问及是否会9月尾出台，一位保险业资深人士对第一财经示意：“不会那么快。”
个税递延型商业养老保险从2007年最先酝酿，已经走过了14年的破茧之路，虽然我国养老保险第三支柱距离正式出台尚需时日，但从现在的希望来看，确实只差“临门一脚”了。
“规范生长养老保险第三支柱，推动小我私人养老金生长”已被写入了《人力资源和社会保障事业生长“十四五”设计》，“十四五”时期，我国多条理、多支柱养老保险系统将迎来新的生长期。
试点情形不及预期
我国小我私人养老金制度建设于2018年5月1日启动，国家决议在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试点实行小我私人税收递延型商业养老保险（下称“税延型养老险”），限期暂定一年。住手现在，这项试点已超期两年四个月。
相关数据显示，住手2020年终，共有23家保险公司介入小我私人税收递延型商业养老保险试点，19家公司出单，累计实现保费收入4.3亿元，参保人数4.9万人。
从数据来看，该试点的效果很有限，缘故原由包罗以产物制为中央、税优力度小、操作未便捷等。“试点在上述区域推广得异常吃力，羁系部门美意设计了许多规则，但这些规则远离了市场，没有回应通俗消费者的需求，流程太庞大，力度也不够。”上述保险业资深人士称。
小我私人税收递延型商业养老保险试点是我国确立第三支柱的主要实验。
上世纪90年月中期，在天下银行的推动之下，我国确立了三大支柱组成的城镇职工养老保险制度，第一支柱为“社会统筹+小我私人账户”的基本养老金，第二支柱为企业年金，第三支柱为自愿性小我私人养老储蓄。
现在，我国已确立对照健全的基本养老保险制度，但差异支柱之间生长严重失衡。第一支柱“一支独大”，第二支柱是“一块短板”，而作为第三支柱的小我私人养老金制度建设则照样“一棵幼苗”。
据中国社科院天下社保中央主任郑秉文测算，住手2020年底，我国三支柱养老保险总规模合计约为8.8万亿元，其中，第一支柱基本养老保险（城镇职工基本养老保险和城乡住民基本养老保险）基金约5.8万亿元，占GDP的6%左右；第二支柱企业年金和职业年金约3万亿元，占GDP的3%左右；第三支柱养老保险基金可忽略不计。
在人口老龄化的趋势之下，确立和完善完全积累型的第二、第三支柱是我国应对人口老龄化的主要行动。若是仅靠第一支柱，人们将难以到达预期的暮年生涯水平。
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22日，中国养老金融50人论坛宣布的《中国养老金融观察讲述（2021）》（下称“讲述”）显示，46.79%的城镇职工基本养老保险参保者预期的养老金水平为在职人为收入的40%~60%，这与基本养老金的目的替换率（59.2%）基本持平，但高于现在的现实替换率（45%左右）。
讲述称，由此可见，基本养老保险的待遇水平不及预期，保障压力大，应逐步完善多条理多支柱养老金系统，鼎力生长第二、三支柱养老金制度，提高暮年人的养老保障待遇水平，知足人民群众多样化的养老保障需求。
第三支柱的共识与分歧
从试点的情形来看，现在第三支柱税优政策赋予实行的机构工具针对的是各个金融行业，现在只面向保险业，属于产物制。第一财经领会到，第三支柱执行小我私人账户制为中央而不是产物制是业内共识。
在日前举行的一场“养老金国际履历与最新养老金政策展望”钻研会上，泰康养老保险股份有限公司助理总裁兼首席投资官丁振寰示意，养老保险第三支柱的税优政策载体是小我私人账户，与税收关联福利与可以纳入到小我私人账户中，小我私人账户制度的设立对于整个第三支柱的拓展是异常要害的一步。
从国际履历来看，税收优惠对于确立第三支柱异常要害。美国信安金融团体执行副总裁兼信安亚洲区总裁张维义示意，第三支柱在大部门的国家都有税收优惠，由于养老账户是长达几十年不能动用的账户，税收优惠是激励一小我私人愿意把钱放到一个账户内里很长时间很主要的因素。
五道口金融学院中国保险和养老金研究中央研究总监朱俊生以为，试点中税优存在的主要问题有税前扣除1000元（或6%）额渡过低，不足以提升消费者需求；税延额度盘算方式较为庞大，未便于操作；领取阶段7.5%的现实税率大幅度削减了税收优惠政策的笼罩人群；税延操作流程庞大，增添了参保的难度。
朱俊生建议，在正式出台的方案中进一步完善税收优惠政策，在新个税提高起征点、增添专项扣除的靠山下，适当提高税延养老保险税前抵扣尺度。例如，每月抵扣额度可提高至2000元或3000元。将税延型养老保险税前抵扣纳入小我私人所得税专项扣除项目，进一步简化税前抵扣流程。
业内的另一个共识，是通过个税APP等手艺手段实现“无感抵扣”，这是税优简捷操作的一个偏向。
第一财经还领会到，若何实现第三支柱税优的普惠性，吸引更多的人加入制度中来，也是第三支柱面临的一个难题。由于个税起征点提高之后，我国缴纳个税的人口只有6000多万，而我国养老保险的参保人数近10亿，这也就意味着绝大多数参保人难以享受第三支柱的税收优惠政策。
朱俊生示意，我国接纳税收递延政策（EET）的递延征税模式，对于高收入群体有一定的激励作用，但中低收入群体可能因收入达不到起征点而无法享受，晦气于提升制度的公正性和笼罩面。
在若何提高制度的普惠性方面，国际上也有一定的履历。张维义示意，若是想把第三支柱做得较为宽泛，让中等收入群体以下的人士也能介入，可能需要思量政府的津贴了，若是参保人愿意未来10年不把这笔钱拿出来，可能政府会在账户中给予一些津贴。
“中国是人口大国，老龄化的历程会给第一支柱带来很大的压力，让收入较低的人有更多养老的储蓄，能够缓解这种压力。”张维义示意。
若何让更多人享有养老保险第三支柱？处置好第二支柱和第三支柱的关系也异常要害。郑秉文克日撰文示意，第三支柱的2.0版本顶层设计应尽快出台，在吸收前期履历教训的基础上，加大税收优惠比例，简化个税抵扣手续，完善产物线，笼罩保险、基金、银行理财等产物，“小我私人申请确立第三支柱必须要加入第二支柱”的限制条件应该作废，使之成为真正的中国版“小我私人养老金”。
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