个税年度汇算集中期 奖金怎计税?选对才划算

  文/广州日报全媒体记者林琳 通讯员杨锐轩

  在天河区某企业工作的白领张小姐刷到“因未完成年度汇算被定性为偷税”的新闻后,慌忙向学财务的朋友求助,“如果不按时清缴,可能要补税,还要罚款?”朋友哭笑不得地给她普及:“个人所得税经营所得汇算清缴确实是3月31日截止,但个人所得税综合所得年度汇算的办理日期还有3个月,不用慌。”

  个人所得税综合所得年度汇算办理时间是3月1日至6月30日,4~6月是办理年度汇算的集中期。近日,3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策落地。各种“小白”疑问多多:今年个税申报有啥新变化?什么是“全年一次性奖金单独计税”优惠政策?退税审核不通过怎么办?提交退税申请后,多久能到账?每个月都要还房贷,是不是可以扣除?

  广州日报记者邀请个税专家,为读者答疑解惑。

  全年一次性奖金计税 不同计算方式差别大

  此前,财政部、国家税务总局发布了《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号),将全年一次性奖金单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日。

  全年一次性奖金单独计税优惠政策内容为“居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税”。其计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

  纳税人选择不同的全年一次性奖金计税方式,个人所得税应纳税额一般而言会发生变化,建议留意并根据自身情况选择确认,具体操作方法为:

  登录手机个人所得税App,在首页“2021综合所得年度汇算”点击【开始申报】,或在“常用业务”点击【综合所得年度汇算】,选择申报年度“2021年度”,在核实“收入和税前扣除”信息时,如果单位在为个人预扣预缴申报时一次性奖金时选择一次性奖金单独计税,系统会在“工资薪金”核实提示“存在奖金,请在详情中进行确认”,可以点击后在“奖金计税方式选择界面”根据自身情况选择确认“全年一次性奖金”计税方式。

  专家提醒,如果纳税人有多笔预扣预缴阶段单独计税的全年一次性奖金,在办理年度汇算时,可以选择全部并入综合所得计税,也可以选择将其中任意一笔单独计税,其他并入综合所得合并计税。选择单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。

  年度汇算常见问题看这里

  问:退税进度显示“税务审核不通过”,我该怎么办?

  答:税务审核不通过的原因有多种,税务机关会列明审核不通过的原因,可在站内信中及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。

  问:提交退税申请后,多久能到账呢?

  答:若纳税人的申报数据填写准确且本人银行账户符合条件,一般预计2-3周可获得退税,若填写不准确或退税等待人数较多,退税周期可能有所延长。

  问:我每个月都要还房贷,是否可以扣除?

  答:不一定。

  根据规定,首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

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  需要注意的是,如果已申报扣除过一套住房贷款利息,即使该住房出售,导致没享受够240个月,也不能再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

  案例一

  张某2021年全年工资280000元,2021年12月从单位取得绩效奖金48000元,假设可扣除的个人自付“三险一金”合计24000元,专项附加扣除24000元。

  选择全年一次性奖金单独计税:

  确定适用税率:48000÷12=4000(元),适用税率10%,速算扣除系数210;

  一次性奖金应纳税额=48000×10%-210=4590(元)

  综合所得应纳税额=(280000-60000-24000-24000)×20%-16920=17480(元)

  张某2021年度合计应纳税额=4590+17480=22070(元)

  选择全年一次性奖金并入2021年综合所得:

  综合所得应纳税额=(48000+280000-60000-24000-24000)×20%-16920=27080(元)

  案例二

  李某2021年全年工资80000元,2021年12月从单位取得全年绩效奖金48000元,假设可扣除的个人自负“三险一金”合计24000元,专项附加扣除24000元。

  选择全年一次性奖金单独计税:

  确定适用税率:48000÷12=4000(元),适用税率10%,速算扣除系数210;

  一次性奖金应纳税额=48000×10%-210=4590(元)

  综合所得应纳税所得额=80000-60000-24000-24000<0

  因此,李某综合所得部分应纳税额为0元

  李某2021年度合计应纳税额为4590元

  选择全年一次性奖金并入2021年综合所得:

  综合所得应纳税额=(48000+80000-60000-24000-24000)×3%=600(元)

【编辑:蒋妍】

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